根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和国家统一会计制度的规定，结合单位实际和内部管理的需要，更好地执行会计法律、法规和会计、规章制度，保证我单位会计工作有序的进行，保证会计核算资料的真实完整，保证国家财产物资不流失、不浪费，确保国有资产保值增值，确保有限的资金发挥出更大的效益，特健全完善相应的内部管理制度----财务管理制度。

第一章  财务管理的概念与制定原则

   财务管理包括资金的筹集管理、流动资产管理、固定资产管理、无形资产、递延资产和其他资产的管理、对外投资的管理、成本费用的管理，收入管理、财务报告和财务说明等。

第一条  本制度应当执行法律、法规和国家统一的财务会计制度等。

第二条  本制度应当体现本单位的生产经营、业务管理的特点和要求。

第三条  本制度应当全面规范本单位的财务管理，保证会计工作的有序进行。

第四条  本制度制定应当科学、合理，便于操作和执行。

第五条  本制度的实施应当定期检查执行情况。

第六条  本制度应当根据管理需要和执行中的问题不断完善。

第二章  财务管理的职能与方法

财务管理职能是指财务管理的职责与功能，其理论基础是马克思的管理二重性原理。具体可分为财务计划、财务预测、财务组织、财务领导、财务控制、财务分析、财务检查和财务监督等职能，通过这些职能有效运用资金、提高经济效益，实现财务管理目标。

财务管理方法是财务人员针对企业经营目标和经费使用效益，借助经济数学和电子计算机的手段，运用运筹论、系统论和信息论的方法，结合财务管理活动的具体情况，对资金的筹集、成本费用的形成等经济管理活动进行财务预测、决策、控制、分析、报告和监督的技术。

第七条  财务计划职能包括分析和预测未来期财务状况，确定财务管理目标，设计实施目标方案，抉择方案编制计划并贯彻执行，广范运用电子计算机等现代管理手段和现代化财务管理方法和技术，增强计划的科学性、正确性和先兆性。

第八条  财务预测职能包括明确预测对象和目的，收集和整理资料，确定预测方法，提出最佳方案。

第九条  财务组织职能包括建立合理的组织结构，健全合理的岗位责任制，并确定财务管理方式。我单位采用统一管理、二级核算的体系。

第十条  财务控制职能包括平衡控制法、限额控制法、财务比率控制法、盈亏平衡分析控制法。

第十一条  财务分析职能包括进行对比，作出评价；因素分析，抓住关键；落实措施改进工作。

第十二条  财务管理方法可分定性和定量两大类型，定量方法又可分为定量预测、定量决策、定量计划、定量直接控制、定量分析五大类。

第三章 资金筹集管理方法

第十三条  资金筹集应确保合理资金需要量、应确保资金按时供应、筹资费用适当，资金投向合理与安全性四项原则。

第十四条  我单位资金筹集有行政拨款、内部积累和信贷资金三种渠道。

第十五条  负债的管理有短期借款的管理、应付票据的管理、应付或预收帐款的管理、应付利润的管理、长期借款的管理等等。

第十六条  应缴税金的管理：

1、一般纳税人应纳增值税的计算。其计算公式为：

应纳税额=当期销项税额—当期进项税额

销项税额=销售额*税率

销售额=含税销售额/（1+17%）

注：我单位从 2006 年元月起执行一般纳税人17%税率。

2、小规模纳税人应纳增值税的计算。其计算公式为：

应纳税额=销售额*征收率（6%）

销售额=含税销售额/（1+征收率）

3、营业税的计算。其计算公式为：

应纳税额=营业额*税率

4、城乡建设维护税的计算。其计算公式为：

应纳税额=（销售收入+营业收入+其他收入）*适用税率

5、利润总额的计算，其计算公式为：

利润总额=销售利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出

销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加

纯收入=产值-增值税-税金（9%）-费用-劳动补偿费

第四章  资产管理方法

第十七条  资产是企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，可分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。

第十八条  货币资金应由专职人员负责收付结算和保管，每一笔资金收付业务不能自始自终由一个人办理，按照内控制度确保货币资金的安全。

第十九条  应收及预付款其目的是为了扩大销售，增强竞争力，若发生坏帐损失，应予及时在成本费用中核销，不得挂帐虚增收入。

第二十条  固定资产、库存材料、低值易耗品、商品药品等建立使用保管制，采用实地盘点。其中固定资产折旧采用快速折旧法，如双倍余额递减法。

第二十一条  在建工程竣工后，按照在关规定编制竣工决算，办理竣工验收和资产交接手续，财务根据上述资料方可支付款项。  

第二十二条  递延资产、待摊费用等摊销按项目、类别等由使用单位报送摊销方案，经各部门和单位领导签署意见方可送财务办理。

第五章  对外投资管理办法

    第二十三条  对外投资必须遵循以最少的投入换取最大的产出、符合社会需要、具有长远投资利益、重视投资风险的评估等原则。

第二十四条  对外投资决策采用平均收益率法、回收期法、内部收益率法、现金流量折现法、净现值法、投资报酬率法。

第二十五条  有价证券投资需注意风险性、安全性、收益性、流动性等问题。

第六章 成本费用管理办法

第二十六条  成本管理要以提高经济效益为中心，实行成本管理责任制，加强事前预测和事中控制，加强成本费用核算、考核工作。

第二十七条  降低成本的途径有节约原材料、燃料和动力消耗、提高劳动生产率、提高设备利用率、提高产品质量，减少废品损失。           

第二十八条  成本事前管理需根据单位生产情况，运用科学方法，进行指标测算，编制成本计划；成本事中管理需对实际发生的各项耗费进行指导、调节和控制；成本事后管理需对成本计划执行结果进行评价，参照所部相关考核规定进行考核。

第二十九条  费用管理采用预算控制法、审批控制法、贡献控制法等。

第三十条  正确划分成本费用之间的界限，按照权责发生制原则进行。

第七章  收入的管理办法

第三十一条  销售收入的确认采用收付实现制，各单位销售收入实现以收到加工款为标志，对已实现销售但未收到加工款不能确认为销售收入（按合同规定期限）。对已实现销售收入后发生坏帐损失的，必须在一个会计年度内予以归还。

第三十二条  各单位请根据会计基础工作规范化、会计电算化等规定，执行企业会计制度；根据内控管理相关制度，配备会计人员，建立健全各类帐目；根据所部管理考核相关规定，每季度定期进行检查；根据会计监督审计职能，不定期对各单位进行审计。

第三十三条  各单位开设银行帐户，独立核算，所有收入全部纳入银行帐户，备用金数额参照现金管理规定；各单位银行支票由财务科代开，收支审批请见相关规定。

第八章 其他

第三十四条  本制度从 2006 年 1月 1日起实施。原财务管理制度同时废止。

第三十五条  本制度由财务科负责解释。